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永久に節税可能!?少人数私募債スキーム
このスキームが向いている法人は、社長の役員報酬が500万円以上、譲渡型逓増的保険に加入している、社会保険料を減らしたい、税務リスクの少ない節税をしたい、社長個人に眠らせている現金がある、算書で役員借入金がある・・・役員個人に資金がなくても、生命保険等を使用して少人数私募債スキームはできます!
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少人数私募債スキームのアウトライン
図:150万円の節税!図:メリット 所得税の減少、法人税の減少、利回りの安定性、決算公開義務がない、資金繰りの向上、税務上のリスクが少ない、社債券が不要 図:デメリット 縁故者のみからの調達のため、大きな資金調達が見込めない。

平成25年税制改正大綱によると、同族会社が発行した社債の利子でその同族会社の役員等が支払を受けるものは、総合課税の対象となります。適用時期は、平成28年1月1日以後に「支払」した少人数私募債に係る社債利息の可能性が高いです。

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少人数私募債の条件:社債購入を勧誘する対象者の数が50人未満であること

最終の社債購入者数ではなく、あくまで声をかける対象者数が49人までとなります。
また、6か月以内に償還期間・利率が同じ社債を発行した場合は、勧誘人数を通算して49人までであることに注意が必要です。50人以上に勧誘すると「公募」となり、社債管理者(銀行や信託銀行)と社債管理委託契約の締結義務が生じます。また、社債発行総額によって「有価証券通知書」、「有価証券届出書」を財務局へ提出しなくてはなりません。

社債総額を1口の金額で割った口数が、50口未満であること

例えば社債総額5千万円の場合、1口の金額が100万円だと50口となり要件を満たしませんが、
1口200万円とすれば25口となり、要件を満たします(1口の金額は社債の最低購入価格)。

少人数私募債に譲渡制限を設けること

社債権者が社債を譲渡するには取締役会の決議を経る必要があること、社債を複数口所有している場合は
一括で譲渡しなければならないことを、募集要項に記載しておかなくてはなりません。

少人数私募債の発行手順少人数私募債の必要な書類は?
提携司法書士が経営者にかわり、経営者からヒアリングしながら必要な書類を作成します。アスリート司法書士 宮下 真人
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少人数私募債スキームの最大の税務リスク「少人数私募債の利回算定は?」少人数私募債の利回は自由に設定することができます。但し、社債権者が同族会社の役員等である場合には注意!同族会社の行為計算否認がされる可能性があります!
税務リスクを減らしたいなら専門税理士に利回算定書を作ってもらうのが安心です!
TAXGYMの少人数私募債サービス内容:少人数私募債スキームの最適化・税務リスクのご相談、発行手続の書類作成、少人数私募債の利回算定。お問い合わせ:フリーダイヤル0120-959-899 電話受付時間9:00から17:00(土日祝日は除く)
中小企業のための「税務戦略アカデミー」講紹介
写真:渡邊勝也 代表講師 渡邊勝也(わたなべ まさや)
税理士・税務訴訟補佐人
税理士法人TAXGYM   代表税理士
日本税理士会 仙台中支部所属 
税理士番号107807

月10件以上の税務調査に立ち会いを行っており、
税務調査官よりも税務調査を行う税理士として活躍している。
■ビジネス経歴
1996年 中央大学文学部社会学部卒
1996年 学生援護会(現インテリジェンス)に入社
1998年 経営コンサルティング会社タナベ経営に入社
2002年 現税理士法人プログレス 入社
2006年 ジャパンスポーツマーケティング株式会社に入社
2007年 税理士法人プログレス パートナー
2010年 日本税理士会登録 税務訴訟補佐人
2010年 TAXGYM 渡邊勝也事務所 設立 代表税理士
2012年 税理士法人TAXGYMへ組織変更

■スポーツ経歴
1992年 アメリカンフットボール・中央大学ラクーンズ所属
1997年 アメリカンフットボール・アサヒシルバースター所属
2003年 関東ベンチプレス大会 100kg級 優勝
2004年 全日本ベンチプレス大会 100kg級 3位
2008年 神奈川県ベンチプレス大会 82.5kg級 優勝 優秀選手賞
2010年 ジャパンオープンベンチ大会 100㎏級 4位
2010年 関東ベンチプレス大会 100㎏級 優勝 優秀選手賞
ギアベンチ240kg ノーギアベンチ200kg 
写真:鈴木 潤 鈴木 潤(すずき じゅん)
税理士・税務訴訟補佐人
税理士法人TAXGYM   代表税理士
日本税理士会 渋谷支部所属
税理士番号114741

■ビジネス経歴
法政大学法学部 卒
法政大学大学院
イノベーションマネジメント研究科 卒
1998年 旭化成ホームズ株式会社 入社
2004年 都内会計事務所 入社
2009年 都内税理士法人 入社

■スポーツ経歴
ラグビー
アメリカンフットボール
写真:植木 敬子 植木 敬子(うえき けいこ)
税理士

連結納税6年、年間約20子会社等経験。
国内上場大手商社の子会社等を担当し、国税局等の税務調査を担当。
法律の文理解釈・判例に熟知し、「法律論」を武器に税務調査で納税者を救う。
税理士法人TAXGYM
社名 税理士法人TAXGYM
東京オフィス 東京都渋谷区千駄ヶ谷4-27-1 神宮外苑ビル 5F
TEL:03-6804-1616 FAX:03-6804-2554
仙台オフィス 宮城県仙台市青葉区一番町3-3-11 Human青葉通ビル5F
TEL:022-217-6788 FAX:022-797-2881
従業員数 10名
事業内容 記帳代行、経営コンサルタント、税務調査対応・税務顧問・節税提案
パブリシティ・メディア実績
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